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| Oficina de la Agencia Tributaria. Foto: Pool Moncloa. |
La Agencia Tributaria abre el 8 de abril de 2026 el plazo para
presentar por internet la declaración del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas correspondiente a 2025 (IRPF 2025).
Las devoluciones, como es habitual, se iniciarán en apenas 48 horas.
Este año la campaña cuenta, como principal novedad, con una ampliación
de los beneficiarios potenciales de ‘Renta Directa’. Este servicio para
la presentación instantánea de declaraciones sencillas se amplía a
nuevos colectivos para llegar a nueve millones de posibles usuarios, el
doble que el alcance potencial del pasado año.
En esta campaña se prevé la presentación de 25.251.000 declaraciones,
un 2,1% más, de las cuales se espera que 15.706.000, un 62%, den
derecho a devolución por un importe global estimado de 13.271 millones
de euros.
Por su parte, los contribuyentes con declaraciones a ingresar (según
lo previsto, 7.709.000 declaraciones por importe de 24.628 millones de
euros) podrán domiciliar y realizar los primeros pagos al final de la
campaña, de igual forma que en años anteriores.
Calendario de la campaña.
El plazo de presentación finalizará el 30 de junio de 2026 para
declaraciones tanto a ingresar como a devolver, si bien el plazo en las
declaraciones a ingresar con domiciliación bancaria concluirá el 25 de
junio de 2026.
La atención telefónica para la confección y presentación de
declaraciones (plan ‘Le Llamamos’) y para el plan especial de asistencia
en pequeños municipios comenzará el 6 de mayo, con solicitud de cita a
partir del 29 de abril de 2026, y la atención presencial en oficinas se
iniciará el 1 de junio, con solicitud de cita a partir del 29 de mayo de
2026. La atención personalizada, por teléfono y en oficinas, seguirá
contando con el apoyo de CCAA y ayuntamientos.
Para la solicitud de cita telefónica y presencial el contribuyente
cuenta con un servicio en la Sede electrónica y la ‘app’ con una
visualización clara y cómoda para la selección del canal de atención y
la elección entre las distintas fechas disponibles. El servicio incluye,
además, la posibilidad de filtrar oficinas por códigos postales e
informa al contribuyente de la primera cita disponible.
Se ha mantenido la disponibilidad anticipada de los principales
servicios de asistencia (la obtención del número de referencia para la
presentación desde el 11 de marzo, y desde el 18 de marzo de 2026 tanto
la descarga y visualización de los datos fiscales, como la actualización
de la ‘app’ para la campaña y los primeros contenidos informativos, en
la Sede electrónica y en la propia ‘app’.
Gracias a esta anticipación de servicios, más de 2 millones de
contribuyentes han accedido ya a sus datos fiscales, y más de 2,1
millones ha obtenido el número de referencia para la gestión y
presentación de su declaración, de forma que han tenido la oportunidad
de prepararse con tiempo para poder presentar desde el primer día,
agilizando así también las devoluciones que, en su caso, correspondan.
‘Renta Directa’ duplica sus beneficiarios potenciales.
La principal modificación en esta campaña es el sustancial
crecimiento de los potenciales beneficiarios del servicio ‘Renta
Directa’ para la presentación electrónica de declaraciones sencillas.
Entre otros colectivos, tendrán la posibilidad de utilizar este
servicio desde este año contribuyentes con préstamo hipotecario y
derecho a la deducción estatal, nuevos declarantes y, en algunos
supuestos, contribuyentes con deducciones autonómicas, de tal forma que
se duplican los posibles usuarios del servicio.
La limitación general que garantiza su utilidad para la presentación
instantánea de declaraciones sigue siendo que se trate de casos en los
cuales los datos fiscales que ofrece la Agencia sean trasladables
automáticamente, de forma que se pueda ofrecer al contribuyente un
producto cerrado para su presentación inmediata, si lo considera
oportuno.
Para estos contribuyentes, la Agencia ofrece un servicio que permite
la misma agilidad que la ‘app’, pero adaptada a una visualización más
clara en pantallas grandes, con una experiencia de usuario cómoda,
información sintética y una gestión dinámica y muy breve del proceso de
presentación.
El nuevo servicio está pensado para contribuyentes que no necesiten
hacer ningún cambio en el borrador que les ofrece la Agencia, si bien,
al igual que sucede con la ‘app’, pueden hacer las modificaciones que
consideren oportunas en el servicio tradicional ‘Renta Web’ y presentar
ya por esta vía, o bien guardar la sesión de trabajo para presentar
después por ‘Renta Directa’.
Para las declaraciones a ingresar, además, este año se incorpora en
‘Renta Directa’ el pago con ‘Bizum’ y tarjeta que ya estaba disponible
para ‘Renta Web’.
Adaptaciones en ‘Renta Web’
Al tiempo que se amplían los potenciales beneficiarios de ‘Renta
Directa’, se siguen realizando mejoras en ‘Renta Web’. La herramienta
universal para la presentación de declaraciones cuenta con diversas
adaptaciones este año para facilitar la asistencia al contribuyente,
seguir ganando en usabilidad y también para evitar errores.
En materia de subvenciones, y como complemento a la novedad
incorporada en datos fiscales de ofrecer información personalizada sobre
una determinada ayuda, también se mejora la información disponible en
‘Renta Web’. Igualmente, se ayuda al contribuyente a evitar fallos por
aplicar beneficios fiscales cuando tienen ascendientes o descendientes a
cargo que deben presentar también declaración.
En cuanto a las mejoras de navegación, se han incrementado los
accesos a las ventanas de captura de datos de la declaración, se ha
aumentado la interacción entre apartados y se ha mejorado el diseño del
documento de ingreso y devolución.
Rediseño del menú de contenidos de la ‘app’
Esta campaña se han introducido también mejoras de diseño y
visualización en la ‘app’ de la Agencia para seguir facilitando la
utilización de esta potente herramienta de asistencia que, además de la
propia presentación de la declaración, permite la obtención y renovación
del número de referencia, la visualización de los datos fiscales y la
recepción de mensajes ‘push’ con información de interés, modificar la
asignación tributaria y el código IBAN, consultar los datos fiscales de
campañas anteriores, anular una cita previamente concertada y consultar
el estado de la eventual devolución.
Se ha rediseñado el menú general de contenidos de la ‘app’,
permitiendo un acceso directo a los servicios para lograr una navegación
más ágil y se ha simplificado el contenido de los textos. También se ha
incluido el ‘Bizum’ y la tarjeta entre las modalidades de pago.
La ‘app’ se puede utilizar en dispositivos diferentes (móviles y
tabletas) sin limitación, y admite hasta 20 usuarios identificados, cada
uno con su número de referencia, lo que permite la confección y
presentación de declaraciones de familiares y allegados, así como el
cálculo de la opción más favorable entre declaraciones individuales y
conjuntas, y la visualización de los distintos resultados de declaración
en una misma pantalla. Cabe recordar que, para acceder a servicios
personalizados como la presentación de declaraciones, por seguridad se
requerirá que el terminal cuente con un sistema de bloqueo de pantalla
activado.
Plan ‘Le Llamamos’
El plan ‘Le Llamamos’ de confección de declaraciones por teléfono
mantendrá la capacidad y calendario de los últimos años ante los buenos
resultados de esta fórmula que el pasado ejercicio permitió confeccionar
1.188.000 declaraciones y siguió siendo la vía principal de asistencia
personalizada al contribuyente.
Por esta vía, los contribuyentes que requieran asistencia
personalizada vuelven a contar con una potente alternativa a la
asistencia presencial en oficinas, pudiendo acelerar la presentación y,
con ello, la eventual devolución que corresponda.
Una vez que el contribuyente pide cita (se recomienda la solicitud
por internet o mediante servicio automático en el 91 535 73 26) y elige
horario de mañana o de tarde, el sistema le propone un día y una hora en
la que recibirá la llamada de la Agencia Tributaria. En favor de la
propia agilidad del servicio, resulta muy conveniente que el
contribuyente tenga disponible la información y documentación necesaria
para realizar la declaración cuando le llame la Agencia.
El ‘asistente virtual’ de Renta.
Los contribuyentes contarán este año con una ampliación de materias
en el ‘asistente virtual’ de Renta, que resuelve las dudas planteadas
con lenguaje natural por los contribuyentes.
Si las respuestas del ‘asistente virtual’ no contienen toda la
información requerida, el contribuyente puede acceder al ‘Informador’ de
Renta, que cuenta con toda la información del impuesto estructurada por
bloques de contenido, o conectarse por chat con especialistas de la
Administración Digital Integral (ADI) -en horario de nueve de la mañana a
siete de la tarde-, obteniendo así una asistencia personalizada para
las cuestiones que hayan quedado pendientes de resolver.
Avisos preventivos y ‘advertencias’ para evitar errores.
Este año se seguirá avanzando en el fomento del cumplimiento
voluntario mediante una serie de avisos preventivos para evitar errores y
omisiones que puedan posteriormente conllevar una eventual
regularización de la Agencia y también, como novedad, con otras
‘advertencias’ para alertar, en ciertos casos, al contribuyente del
derecho que podría tener a aplicar deducciones autonómicas que no está
consignando en su declaración.
Como el año pasado, este esquema general de prevención de errores se
despliega en tres fases. En la inicial se encuentran los habituales
avisos incorporados en los documentos de datos fiscales.
Cabe recordar que la información que se ofrece procede de
declaraciones informativas de terceros y del intercambio internacional
entre administraciones tributarias.
Se trata de una información parcial y no exhaustiva ni concluyente,
de manera que puede haber supuestos de contribuyentes que deban declarar
esos ingresos y no reciban el mensaje por no contar la Agencia por el
momento con la información para ello, y también puede haber
contribuyentes que reciban el mensaje, pero no hayan experimentado una
alteración patrimonial (el caso habitual es el de las plataformas de
venta de bienes de segunda mano), ni hayan ejercido una actividad
económica por la que tributar en IRPF.
En la segunda fase de la asistencia preventiva es donde se produce la
novedad este año. Habitualmente, justo antes de presentar la
declaración, el contribuyente recibe avisos que generalmente pretenden
hacerle ver algún posible olvido u omisión y también, desde el año
pasado, unas ‘advertencias’, mensajes para supuestos determinados en los
que el contribuyente ha incorporado información aparentemente
incongruente, lo cual podría conllevar una comprobación posterior, y que
para esta campaña se extienden a más supuestos.
Pero, adicionalmente, en esta segunda fase se incorporan otras
‘advertencias’ para evitar que el contribuyente presente su declaración
sin haber valorado un posible derecho a aplicar algunas deducciones
autonómicas que, por la información de la que dispone la Agencia,
podrían beneficiarle. Estas advertencias se suman a los casos de
deducciones autonómicas en los cuales la Agencia sí viene contando con
información suficiente para ofrecerla en datos fiscales e, incluso, para
descargarla automáticamente a Renta Web.
La tercera fase preventiva llega tras la presentación de la
declaración. A lo largo de la campaña se trasladan avisos por carta, en
el acceso a los servicios de ‘Renta Web’ y en la ‘app’ a contribuyentes
que han presentado su declaración modificando la información aportada
por la Agencia Tributaria, a efectos de que valoren si deben o no
presentar una declaración rectificativa adaptándose a la información que
consta en las bases de datos de la AEAT.
Si el contribuyente entiende que su declaración era correcta,
lógicamente no tiene que modificarla, pero si considera que cometió
algún tipo de error u omisión, preventivamente se le da la opción de
corregirla, evitando así una eventual comprobación posterior de la
Agencia, la generación de intereses y la imposición de eventuales
sanciones.
Quiénes no están obligados a declarar.
En términos generales, no están obligados los contribuyentes con
rentas exclusivamente procedentes del trabajo hasta un importe de 22.000
euros anuales. Sin embargo, este límite se reduce si los rendimientos
proceden de más de un pagador (salvo excepciones), o también cuando el
pagador no está obligado a retener y cuando los rendimientos están
sujetos a un tipo fijo de retención. En tales casos, el límite se
encuentra en 15.876 euros anuales.
Ambos límites siguen siendo válidos para no declarar si el
contribuyente cuenta, en su lugar, o además, con los siguientes
rendimientos íntegros:
– Dividendos, intereses y ganancias patrimoniales sometidos a retención con un tope conjunto de 1.600 euros.
– Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital
mobiliario no sujetos a retención derivados de letras del Tesoro y
subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de
precio tasado, y demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas
públicas, con el límite conjunto de 1.000 euros.
Tampoco estarán obligados los contribuyentes que cuenten con
rendimientos del trabajo, capital y actividades económicas, así como
ganancias patrimoniales (subvenciones, premios y otras), con el límite
conjunto de 1.000 euros, junto con pérdidas patrimoniales inferiores a
500 euros.
Por otra parte, los beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital deben
presentar la declaración, de acuerdo con la normativa que establece el
IMV, al igual que los trabajadores por cuenta propia con alta en el RETA
o en el Régimen Especial de Trabajadores del Mar, de acuerdo con la
normativa que aprueba el nuevo régimen de cotización de los autónomos.
Revisión de datos personales y económicos.
Siempre resulta conveniente revisar el borrador de declaración que
ofrece la Agencia Tributaria. A través de ‘Renta Web’ la información
será la más actualizada posible pero, en todo caso, la Agencia puede no
disponer de todos los datos con trascendencia en la declaración, datos
que quizá el contribuyente deba incorporar al borrador de declaración.
Algunos casos típicos que aconsejan esta revisión son los siguientes:
Deducciones autonómicas
Inmuebles y sus referencias catastrales
Circunstancias personales y familiares (si cambiaron en 2025)
Arrendamientos de inmuebles
Transmisiones
Aportaciones a planes de pensiones
Cuotas sindicales
Percepciones por subvenciones y otras ayudas
Deducciones familiares y por maternidad
Deducción por inversión en vivienda habitual
¿Cómo obtener ‘Clave’ y el número de referencia?
El número de referencia y ‘Clave’ siguen siendo, junto al
certificado, el DNI electrónicos y el sistema ‘eIDAS’ para ciudadanos de
la UE, los sistemas de acceso a ‘Renta Web’ y a otros servicios de
Campaña de Renta, como la consulta de datos fiscales y del estado de
tramitación de la devolución.
La obtención de ‘Clave’ requiere dos pasos, un registro previo único y
una solicitud posterior cada vez que lo necesite el contribuyente. El
registro previo se podrá efectuar por videoidentificación, o por
internet siguiendo las instrucciones de la carta que la Agencia remitirá
a quienes la soliciten a través de la opción ofrecida en el apartado de
la página web de la AEAT ‘Registrarse en Clave’. También es posible
efectuar el registro previo en las oficinas de la Agencia. Una vez
registrado en el sistema, cuando el contribuyente desee realizar algún
trámite, podrá solicitar el PIN de acceso desde el enlace disponible en
el propio trámite, o desde la ‘app’.
A su vez, para la obtención del número de referencia se solicitará el
NIF, la casilla 505 de la Renta 2024 y la fecha de validez del propio
DNI. A los no declarantes en el ejercicio anterior, o con la casilla de
su Renta 2024 con valor cero, en lugar de la casilla 505 se les
solicitarán los últimos dígitos del código de una cuenta bancaria de la
que sea titular el contribuyente.
Vías de presentación de la declaración.
Existen varias vías para presentar la declaración, según sea el
resultado a devolver o a ingresar, y si se domicilia o no el pago.
Domiciliar el pago significa que se puede presentar la declaración de la
Renta hasta el 25 de junio, pero el pago no se hará efectivo hasta el
30 de junio, último día de la Campaña de Renta. La domiciliación no
impide fraccionar el pago en dos plazos (el segundo, el 5 de noviembre).
También para las declaraciones a ingresar, si se desea, se podrá
presentar la declaración con solicitud de aplazamiento, marcando la
opción de ‘Reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento’,
dentro de otras modalidades de pago, y solicitándolo a través del enlace
de ‘Tramitar deuda’ que aparecerá en la ventana en la que se visualiza
la declaración presentada.
Vías no presenciales (sin desplazamiento a oficinas), hasta el 30 de
junio de 2026 (25 de junio si se trata de pagos con domiciliación):
– Sede de la AEAT, apartado ‘Campaña de Renta 2025’: esta vía puede utilizarse en todos los casos.
– ‘App’ (móviles y tabletas): a devolver e ingresar (domiciliando el
pago). Esta vía puede utilizarse en caso de que la declaración resulte a
devolver e ingresar (domiciliando el pago).
– Por teléfono (solicitud desde el 29 de abril): a devolver e
ingresar (domiciliación o Bizum). Esta vía puede utilizarse en caso de
que la declaración resulte a devolver e ingresar (domiciliación o
Bizum).
Vías presenciales, del 1 al 30 de junio de 2026 (25 de junio si se domicilia el pago):
– En las oficinas de la AEAT o en oficinas de comunidades autónomas y
entes locales que colaboran. Para declaraciones a devolver e ingresar
(domiciliación o Bizum).
– En las oficinas de las entidades financieras colaboradoras. Para declaraciones a ingresar (sin domiciliar).
Declaración de Patrimonio.
En la presente campaña se mantiene la obligación de declarar el
Impuesto sobre el Patrimonio para los contribuyentes con cuota a
ingresar (tras aplicar las correspondientes deducciones y
bonificaciones) y también para aquellos sin cuota a ingresar, pero que
cuenten con bienes y derechos con un valor superior a los dos millones
de euros. La declaración se presenta por vía electrónica a través de
internet.
Por norma estatal, el mínimo exento se sitúa en los 700.000 euros y
la vivienda habitual está exenta también hasta los 300.000 euros, aunque
ambos límites pueden variar, según las CCAA. Todos los contribuyentes a
los que corresponda declarar Patrimonio deberán hacerlo exclusivamente
por internet, mediante ‘Clave’, número de referencia, o bien utilizando
el DNI electrónico, certificado electrónico o el ‘eIDAS’.
El plazo para la presentación comienza el 8 de abril de 2026 y se
extiende hasta el 30 de junio de 2026 (25 de junio para pagos con
domiciliación). En el supuesto de declaraciones a ingresar sin
domiciliación es necesario realizar, previamente, el ingreso (mediante
adeudo en cuenta) en una entidad financiera y obtener el número de
justificante de pago que aporta la propia entidad (Número de Referencia
Completo, NRC). También se puede realizar el pago con ‘Bizum’ o tarjeta
bancaria.
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